Tisztelt Közgyűlés!
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (5) bekezdése alapján a helyi önkormányzat éves belső ellenőrzési tervét a képviselő-testületnek előző év december 31-ig kell jóváhagynia.
A Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzését két fő köztisztviselői jogállású belső ellenőr látja el. A Polgármesteri Hivatal 2020. évi belső ellenőrzési tervét a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (továbbiakban: Bkr.) 31. § (4) bekezdése szerint állítottuk össze.
A 2020. évi belső ellenőrzési terv tartalmazza a tervezett ellenőrzések tárgyát, az ellenőrzések célját, az ellenőrizendő időszakot, a szükséges ellenőri kapacitást, az ellenőrzések típusát és módszereit, az ellenőrzések ütemezését és az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, továbbá az azonosított kockázati tényezőket.
Az ellenőrzési terv összeállításánál kiemelt szempontként kezeltük a jogszabályokban előírt ellenőrzési kötelezettséget és a hibák előfordulása szempontjából magas kockázatúnak ítélt területeket, folyamatokat. Az éves ellenőrzési tervet úgy állítottuk össze, hogy a soron kívül szükségessé váló ellenőrzési feladatok is végrehajthatók legyenek.
A Dr. Romics László Egészségügyi Intézmény a belső ellenőrzési feladatok ellátásáról megbízási szerződés keretében gondoskodott. A Dr. Romics László Egészségügyi Intézmény által elkészített 2020. évi belső ellenőrzési terv az előterjesztés melléklete.
A Bkr. 15. § (7) bekezdése, továbbá a Közgyűlés 52/2019. (II.28.) számú határozata szerint „az Érdi Közterület-fenntartó Intézmény, az Intézményi Gondnokság és a Szociális Gondozó Központ költségvetési szervek belső ellenőrzését 2019. évben a Polgármesteri Hivatallal polgári jogi szerződés keretében foglalkoztatott belső ellenőr útján látja el.”
A határozat alapján 2019. december 31-ig tartó határozott időre megkötött megállapodás kizárólag a 2019. évi belső ellenőrzési tervek végrehajtására vonatkozott és nem tartalmazott rendelkezést a Bkr. 22. § (1)-(2) bekezdésében előírt feladatok – pl. éves ellenőrzési tervek összeállítása, ellenőrzések nyilvántartása, éves ellenőrzési jelentés összeállítása stb. – ellátására. A megállapodás Érd Megyei Jogú Város Önkormányzata és a külső szolgáltató között jött létre. A három intézmény éves ellenőrzési tervét a Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzési csoportvezetője állította össze, az intézményvezetők jóváhagyásával.
A Bkr. 10. § előírásai szerint a költségvetési szerv vezetője köteles kialakítani a szervezet tevékenységének, a célok megvalósításának nyomon követését biztosító rendszert, mely az operatív tevékenységek keretében megvalósuló folyamatos és eseti nyomon követésből, valamint az operatív tevékenységektől függetlenül működő belső ellenőrzésből áll.
Az Érd Megyei Jogú Város Önkormányzat irányítása alá tartozó három intézmény – Érdi Közterület-fenntartó Intézmény, az Intézményi Gondnokság és a Szociális Gondozó Központ – belső ellenőrzési feladatainak 2020. január 1-jétől történő ellátásáról az intézményvezetőknek gondoskodniuk szükséges.
Kérem, hogy a T. Közgyűlés az előterjesztésben foglaltakat vitassa meg, és a 2020. évi belső ellenőrzési terveket, valamint az intézmények belső ellenőrzési feladatellátására vonatkozó javaslatot hagyja jóvá!
Érd, 2019. december 12.
Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet
HATÁROZATI JAVASLAT I.
Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése a helyi önkormányzati költségvetési szervek 2020. évi belső ellenőrzési tervét – a határozat melléklete szerint – jóváhagyja.
A határozat mellékletei:
- Érd Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatalának 2020. évi belső ellenőrzési terve
- Dr. Romics László Egészségügyi Intézmény 2020. évi belső ellenőrzési terve
- Érdi Közterület-fenntartó Intézmény 2020. évi belső ellenőrzési terve
- Intézményi Gondnokság 2020. évi belső ellenőrzési terve
- Szociális Gondozó Központ 2020. évi belső ellenőrzési terve
Határidő: 2019. december 31.
Felelős: Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet jegyző
A szavazás módja: nyílt szavazás, egyszerű többség szükséges.
HATÁROZATI JAVASLAT II.
Érd Megyei Jogú Város Közgyűlése az önkormányzat irányítása alá tartozó
- Érdi Közterület-fenntartó Intézmény,
- Intézményi Gondnokság és
- Szociális Gondozó Központ
költségvetési szervek vezetői 2020. január 1-jétől alakítsák ki a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben foglaltak szerint az operatív tevékenységektől függetlenül működő belső ellenőrzést.
Határidő: 2020. január 15.
Felelős: Mészáros Mihály Érdi Közterület-fenntartó Intézmény vezetője
Bíró László Intézményi Gondnokság vezetője
Bertalan Ildikó Zsuzsanna Szociális Gondozó Központ vezetője
A szavazás módja: nyílt szavazás, egyszerű többség szükséges.
ÉRD MEGYEI JOGÚ VÁROS
POLGÁRMESTERI HIVATALA
2020.
ÉVES
BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV
T E R V E Z E T
A belső ellenőrzés 2020. évi terve
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Bkr.) 31. §-a előírja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettséget, továbbá meghatározza az éves ellenőrzési terv tartalmát.
A Polgármesteri Hivatal független belső ellenőrzésének 2020. éves terve a Bkr. követelményeinek megfelelően és azállamháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutató figyelembevételével került összeállításra.
Az éves ellenőrzési terv kockázatelemzés alapján felállított prioritások és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrások alapján, a Stratégiai Ellenőrzési Tervvel összhangban készült el.
Személyi feltételek:
A Belső ellenőrzési csoport engedélyezett álláshelyeinek száma három fő, ebből egy fő tartósan távol van.
A Polgármesteri Hivatal belső ellenőrzési tervének végrehajtására két fő áll rendelkezésre, amelyből egy fő ellátja a jogszabályban meghatározott belső ellenőrzési vezető feladatkörébe tartozó tevékenységeket.
I.
Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása: kockázati tényezők feltárása és értékelése
A Polgármesteri Hivatal hatályos Stratégiai Ellenőrzési Tervében meghatározásra kerültek azok a kockázatok, amelyek veszélyt jelentenek az Önkormányzat célkitűzéseire és a Polgármesteri Hivatal működésére.
A veszélyt jelentő kockázatok a következők: forráshiány, jogszabályváltozások, szabályozottság, információáramlás, dokumentáltság, humánerőforrás.
A Stratégiai Ellenőrzési Tervben rögzítésre kerültek a stratégiai célok megvalósítását segítő ellenőrzések, amelyek a következők:
- A közfeladat ellátáshoz szükséges költségvetési előirányzatok tervezése, kezelése, felhasználása, beszámolás.
- Az önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás, vagyonértékelés.
- Magyarország központi költségvetéséről szóló törvényben meghatározott támogatások igénylése.
- Az önkormányzat irányítása alá tartozó intézmények „átfogó” ellenőrzése.
- A kockázatos területek ellenőrzése „téma”, vagy „cél” ellenőrzés formájában.
- A Modern Városok Program projektek forrásainak (támogatások) szabályszerű felhasználása, nyomon követése, a szükséges intézkedések átlátható nyilvántartása, elszámolása.
- Az önkormányzat 100%-os tulajdonában lévő gazdasági társaságok működése.
- A civil szférának juttatott támogatások felhasználása.
- Az Európai Uniós és a hazai pályázatokkal kapcsolatos dokumentumok, elszámolások.
- Az értékhatártól függően bonyolított beszerzések, szolgáltatások, beruházások esetén alkalmazott közbeszerzési eljárások.
- A belső kontroll rendszer működtetése.
- A korábbi külső (ÁSZ) és belső ellenőrzések során feltárt hiányosságok, hibák megszüntetésére tett intézkedések végrehajtása.
A 2020. évi belső ellenőrzés feladatainak tervezését a jogszabályokban és a helyi szabályzatokban előírt belső ellenőrzések végrehajtása, a korábban felfüggesztett, illetve áthúzódó ellenőrzések lefolytatása prioritásként határozták meg. A kockázatelemzést az 1. számú melléklet tartalmazza.
A kockázati pontok meghatározása az alábbi egységes szempont szerint történt.
|
|
Súlyok (hatás) |
Valószínűség |
Közvetlenül pénzben mérhető hatás |
5 |
1-5 |
A folyamat/ tevékenység korábbi ellenőrzése |
3 |
1-5 |
Szabályok/működés összetettsége/változása |
4 |
1-5 |
Szervezeti (személyi) változás |
4 |
1-5 |
Kontrollok megbízhatósága |
5 |
1-5 |
Súlyok összesen: |
21 |
|
A kockázati szempontokhoz 1-től 5-ig terjedő kockázati mérőszám rendelése történt a súlyosságnak megfelelően („1” a legalacsonyabb, „5” a legsúlyosabb). A kockázatok előfordulásának valószínűsége 1-től 5-ig került meghatározásra („1” alacsony, „3” közepes, „5” magas).
Kockázati pontok= Súlyok mérőszám X a kockázat előfordulásának valószínűsége.
Elérhető minimum pont: 21 Elérhető maximum pont: 105
Kockázat minősítése: alacsonynak 50 pontig, közepes 80 pontig, magas 80 pont fölött.
Jogszabályokban és belső szabályzatokban előírt, a Jegyző és a szervezeti egység vezetői által javasolt belső ellenőrzések esetén a folyamatok/tevékenységek az elérhető maximum ponttal kerültek értékelésre.
A magas kockázati pontot (100-150) elért folyamatokat, tevékenységeket a 2. számú melléklet tartalmazza.
A 2020. évben tervezett ellenőrzések tárgya:
- az elektronikus ügyintézés folyamata
- az iratkezelés ügyviteli folyamata
- követelések kezelése
- az adóztatással kapcsolatos feladatokat ellátó köztisztviselők anyagi érdekeltségi alapja (két időszak)
- az önkormányzati beszámoló ellenőrzése
- az önkormányzat többségi tulajdonában álló gazdasági társaság gazdálkodása
- a nemzetiségi önkormányzatok
- a civil szervezetek támogatása
- utóellenőrzések
II.
2020. évi tervezett ellenőrzések:
Polgármesteri Hivatal
|
Sor- szám |
Az ellenőrzés tárgya |
Az ellenőrzés célja |
Az ellenőrzés típusa |
Az ellenőrzés tervezett ütemezése
|
Ellenőrizendő időszak |
|
1. |
Az elektronikus ügyintézés folyamatának ellenőrzése a Polgármesteri Hivatalban |
Annak megállapítása, hogy az elektronikus ügyintézés a jogszabályi és belső előírásoknak megfelelően valósult-e meg.* |
szabályszerűségi ellenőrzés
|
2020. I. negyedév
|
2018.10.01-től 2019.12.31-ig** |
|
2. |
Az iratkezelés ügyviteli folyamatának ellenőrzése a Polgármesteri Hivatalban |
Annak megállapítása, hogy az iratkezelés, iktatás a jogszabályi és belső előírásoknak megfelelően valósult-e meg.*** |
szabályszerűségi ellenőrzés
|
2020. I. negyedév
|
2019.01.01-től 2019.12.31-ig** |
|
3. |
Az adóztatással kapcsolatos feladatokat ellátó köztisztviselők anyagi érdekeltségi alapja megállapításának ellenőrzése |
Annak megállapítása, hogy az érdekeltségi alap meghatározása szabályszerű volt-e.
|
pénzügyi és szabályszerűségi ellenőrzés
|
2020. I. negyedév
|
2019.07.01-től 2019.12.31-ig |
|
4. |
Követelések kezelésére vonatkozó ellenőrzés
|
Annak megállapítása, hogy a követelések kezelése a jogszabályi és belső előírásoknak megfelelően történt-e. |
pénzügyi és szabályszerűségi ellenőrzés |
2020. II. negyedév
|
2019.01.01-től 2020.03.31-ig |
|
5. |
Az önkormányzat 2019. éves beszámoló összeállításának ellenőrzése |
Annak megállapítása, hogy a 2019. éves beszámolójának összeállítása megfelelt-e a jogszabályi előírásoknak. |
pénzügyi és szabályszerűségi ellenőrzés |
2020. II. negyedév
|
2019.01.01-től 2020.02.29-ig |
|
6. |
Az önkormányzat többségi tulajdonában álló gazdasági társaság gazdálkodásának ellenőrzése (ÉTH Kft.) |
Annak megállapítása, hogy a gazdasági társaság működése, gazdálkodása megfelelt-e a jogszabályi, tulajdonosi és belső előírásoknak.
|
szabályszerűségi ellenőrzés
|
2020. II. negyedév
|
2019.01.01-től 2019.12.31-ig |
|
Sor- szám |
Az ellenőrzés tárgya |
Az ellenőrzés célja |
Az ellenőrzés típusa |
Az ellenőrzés tervezett ütemezése
|
Ellenőrizendő időszak |
|
7. |
Nemzetiségi önkormányzatok ellenőrzése |
Annak megállapítása, hogy a nemzetiségi önkormányzat működése megfelel-e az együttműködési megállapodásban rögzítetteknek. |
szabályszerűségi ellenőrzés |
2020. III. negyedév
|
2019.10.14-tól 2020. 09.30-ig |
|
8. |
Az adóztatással kapcsolatos feladatokat ellátó köztisztviselők anyagi érdekeltségi alapja megállapításának ellenőrzése |
Annak megállapítása, hogy az érdekeltségi alap meghatározása szabályszerű volt-e.
|
pénzügyi és szabályszerűségi ellenőrzés
|
2020. III. negyedév
|
2020.01.01-től 2020.06.30-ig |
|
9. |
Civil szervezetek támogatása támogatott szervezetek ellenőrzése és a képviselői keretek felhasználása vonatkozásában a Polgármesteri Hivatal Közgazdasági Iroda |
Annak megállapítása, hogy a közpénzek felhasználása szabályszerű volt-e. |
pénzügyi és szabályszerűségi ellenőrzés |
2020. III. negyedév
|
2019.01.01-től 2020.06.30-ig |
|
10. |
Utóellenőrzés (Polgármesteri Hivatal pénzkezelés) |
Annak megállapítása, hogy a korábbi ellenőrzés intézkedést igénylő javaslatai alapján készített intézkedési tervben foglalt feladatokat végrehajtották-e. |
megfelelőségi ellenőrzés
|
2020. IV. negyedév
|
az intézkedési terv keltétől az ellenőrzés megkezdésének napjáig |
|
11. |
Utóellenőrzés (Érdi Városfejlesztési Kft.) |
Annak megállapítása, hogy a korábbi ellenőrzés intézkedést igénylő javaslatai alapján készített intézkedési tervben foglalt feladatokat végrehajtották-e. |
megfelelőségi ellenőrzés
|
2020. IV. negyedév
|
az intézkedési terv keltétől az ellenőrzés megkezdésének napjáig |
* 2019. évben felfüggesztett ellenőrzés lefolytatása
** módosított (kibővített) ellenőrzött időszak.
*** 2019. évről áthúzódó ellenőrzés
Érd Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala
Belső Ellenőrzési Csoport
Az éves ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges kapacitás meghatározása
|
Megnevezés |
Átlagos munkanapok száma / fő |
Létszám (fő)* |
Ellenőri napok száma összesen (Átlagos munkanapok száma × Létszám) |
|
Bruttó munkaidő |
366 |
2 |
732 |
|
Kieső munkaidő (pihenőnap) |
99 |
2 |
198 |
|
Fizetett ünnepek |
13 |
2 |
26 |
|
Fizetett szabadság (átlagos) |
34 |
2 |
68 |
|
Átlagos betegszabadság |
6 |
2 |
12 |
|
Nettó munkaidő |
214 |
2 |
428 |
|
Tervezett ellenőrzések végrehajtása |
136 |
2 |
272 |
|
Tanácsadói tevékenység
5%) |
21
|
2 |
42 |
|
Egyéb tevékenység kapacitásigénye (pl. kockázatelemzés, tervezés, éves jelentés stb.) |
22 |
2 |
44 |
|
Képzés |
10 |
2 |
20 |
|
Soron kívüli ellenőrzés |
25 |
2 |
50 |
|
Összes tevékenység kapacitásigénye |
214 |
2 |
428 |
*A belső ellenőrzésben várhatóan rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitás
Érd, 2019. november 30.
Az ellenőrzési tervet összeállította:
Joó Erika
belső ellenőrzési vezető
Az ellenőrzési tervet jóváhagyta:
Mecsériné dr. Szilágyi Erzsébet
jegyző
- számú melléklet
- számú melléklet